Barème officiel des cotisations URSSAF 2026 en micro-entreprise
Le régime micro-social simplifié (article L. 613-7 du Code de la sécurité sociale) regroupe en un seul prélèvement proportionnel au chiffre d'affaires hors taxes l'ensemble de vos assurances sociales : maladie-maternité, indemnités journalières, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire obligatoire, invalidité-décès ainsi que la CSG et la CRDS.
| Catégorie d'activité | Taux plein URSSAF | Taux ACRE (dès le 01/07/2026 : −25 %) | Taux ACRE (avant le 01/07/2026 : −50 %) | Abattement fiscal | Versement libératoire | CFP |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Vente de produits E-commerce, revente, restauration, chambres d'hôtes |
12,3 % | 9,3 % (exact 9,225 %) | 6,15 % | 71 % | 1,0 % | 0,10 % (commerçant) |
| Métier manuel ou commercial Plombier, coiffeur, VTC, réparateur, agent commercial |
21,2 % | 15,9 % | 10,60 % | 50 % | 1,7 % | 0,30 % (artisan) ou 0,10 % (commerçant) |
| Consultant / freelance Conseil, développement, design, formation, rédaction |
25,6 % | 19,2 % | 12,80 % | 34 % | 2,2 % | 0,20 % (profession libérale) |
| Profession réglementée (CIPAV) Architecte, ostéopathe, psychologue, expert (CIPAV) |
23,2 % | 17,4 % | 11,60 % | 34 % | 2,2 % | 0,20 % (profession libérale CIPAV) |
Deux simulations complètes de cotisations URSSAF 2026
Cas n° 1 — Prestation intellectuelle BNC SSI à 3 000 € HT / mois (36 000 € / an)
Avec l'ACRE à 25 % (19,2 %), vous payez 576 € / mois de cotisations sociales (+ 6 € de CFP), puis 768 € / mois après l'ACRE.
Cas n° 2 — Achat-revente / commerce BIC à 5 000 € HT / mois (60 000 € / an)
En vente de marchandises, le taux plein est de 12,3 % et le taux ACRE de 9,225 % (affiché 9,3 % sur les tableaux URSSAF).
Comment est calculé votre impôt sur le revenu en plus de l'URSSAF ?
Les cotisations sociales ci-dessus ne comprennent pas l'impôt sur le revenu, sauf si vous avez opté pour le versement fiscal libératoire (article 151-0 du CGI) :
- Sans versement libératoire (régime par défaut) : vous déclarez votre chiffre d'affaires annuel sur votre déclaration de revenus (formulaire 2042-C-PRO). L'administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire pour frais professionnels de 71 % en vente, 50 % en prestations BIC ou 34 % en BNC. Le revenu net imposable ainsi obtenu est ajouté aux autres revenus de votre foyer et soumis au barème progressif.
- Avec l'option pour le versement libératoire : vous réglez votre impôt sur le revenu au fil de l'eau à l'URSSAF en ajoutant +1,0 % (vente), +1,7 % (prestations BIC) ou +2,2 % (BNC) à votre taux de cotisations sociales.
Déclaration mensuelle ou trimestrielle : quel rythme choisir auprès de l'URSSAF ?
Lors de la création de votre micro-entreprise, vous pouvez choisir entre deux périodicités pour déclarer votre chiffre d'affaires et régler vos cotisations sur autoentrepreneur.urssaf.fr :
- La déclaration mensuelle (par défaut) : vous déclarez à la fin de chaque mois le chiffre d'affaires encaissé le mois précédent. Ce rythme lisse votre trésorerie et facilite le suivi du plafond de franchise de TVA (37 500 € ou 85 000 €).
- La déclaration trimestrielle (sur option dans les 3 mois suivant la création) : vous déclarez et payez vos cotisations les 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier. Ce choix est souvent privilégié par les demandeurs d'emploi percevant l'ARE ou par les activités ayant des cycles d'encaissement longs. Attention toutefois : que vous déclariez au mois ou au trimestre, la date de fin de votre ACRE reste identique et s'apprécie toujours par trimestre civil complet.
Questions fréquentes sur les cotisations URSSAF 2026
Que paie-t-on à l'URSSAF si l'on fait 0 € de chiffre d'affaires ?
En micro-entreprise, les cotisations sociales sont strictement proportionnelles au chiffre d'affaires encaissé. Si vous encaissez 0 € au cours d'un mois ou d'un trimestre, vous payez 0 € de cotisations sociales et 0 € de CFP. Vous devez néanmoins valider votre déclaration URSSAF en inscrivant « 0 » (ou « Néant ») avant l'échéance sous peine d'une pénalité de retard.
Pourquoi le taux BNC SSI est-il à 25,6 % en 2026 ?
Le taux des professions libérales non réglementées rattachées à la Sécurité sociale des indépendants (SSI) a été progressivement relevé entre 2024 et 2026 afin de leur ouvrir des droits à la retraite complémentaire obligatoire des indépendants. En 2026, il atteint son niveau cible de 25,6 % (soit 19,2 % avec l'ACRE à 25 %).
Quelles cotisations s'ajoutent au taux micro-social de base ?
S'ajoutent systématiquement la Contribution à la Formation Professionnelle (CFP : 0,10 % pour les commerçants, 0,20 % pour les professions libérales et 0,30 % pour les artisans), éventuellement les taxes pour frais de chambre consulaire (CMA ou CCI selon l'activité), et sur option le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (1,0 % à 2,2 %).
Peut-on déduire ses frais réels (loyer, matériel, carburant) de ses cotisations URSSAF ?
Non. En micro-entreprise, les cotisations URSSAF sont toujours calculées sur le chiffre d'affaires brut encaissé, sans aucune déduction de charges réelles. Pour l'impôt sur le revenu, l'administration applique un abattement forfaitaire automatique (71 % en vente, 50 % en BIC services, 34 % en BNC).